נקודות זיכוי ממס הכנסה הן אחת מהטבות המס המשמעותיות שקיימות לעובדים שכירים ועצמאים בישראל שמקטינים את סכום המס לתשלום. מדובר על כלי שמגיע כמעט לכל העובדים בישראל.
אם אתם מעוניינים לדעת איך אתם זכאים לכך, מהי שווי נקודת זיכוי ומידע נוסף – המשיכו לקרוא את הכתבה.
מהי נקודת זיכוי?
נקודת זיכוי ממס הכנסה היא הקלת מס המגיעה לעובד שכיר או עצמאי בישראל. כלומר, מדובר על סכום כסף שרשות המסים מעניקה לעובדים המקטינה את סכום המס הסופי שיש לשלם לרשות המסים ולעיתים אף מאפסת את סך המס.
עובד בישראל זכאי לקבל נקודות זיכוי ממס הכנסה לפי המצב האישי שלו בהתאם לפרמטרים הקבועים בחוקים, בתקנות ובפקודת המס – נקודות אלו ניתנים לצבירה ולקבל הטבה עבור כולם. כך למשל, עובדים שהם הורים לילדים, עובדים שסיימו לימודים, עובדים שסיימו שירות צבאי או לאומי/אזרחי ואחרים – זכאים לקבל נקודות זיכוי מסויימות.
לכל נקודת זיכוי יש ערך כספי חודשי וכן שנתי, אשר נקבע ומתעדכן אחת לשנה לפי שינוי מדד המחירים לצרכן.
כמה שווה נקודת זיכוי?
נקודת זיכוי ממס הכנסה שווה כך:
- שנת 2024 – 242 ₪ לחודש / 2,904 ₪ לשנה.
- שנת 2023 – 235 ₪ לחודש / 2,820 ₪ לשנה.
- שנת 2022 – 223 ₪ לחודש / 2,676 ₪ לשנה.
- שנת 2021 – 218 ₪ לחודש / 2,616 ₪ לשנה.
- שנת 2020 – 219 ₪ לחודש / 2,628 ₪ לשנה.
- שנת 2019 – 218 ₪ לחודש / 2,616 ₪ לשנה.
- שנת 2018 – 216 ₪ לחודש / 2,592 ₪ לשנה.
איך נקודת זיכוי מקטינה את המס?
בפועל, עובדים משלמים מס על הכנסתם לפי מדרגות מס הכנסה המתעדכנים בכל שנה. שיעור המס נקבע לפי מדרגות כך שככל שההכנסה גבוהה יותר, כך גובה המס גבוה יותר. אולי המס בשיעור המוגדל חל רק על חלק השכר שנמצא באותה מדרגת מס מסויימת.
דוגמה: נניח והעובד מקבל שכר מינימום בגובה 5,300 ₪ בחודש ב-2021. לפי מדרגות מס אותה השנה, המס בדרגה זו עומד על 10% ולכן על העובד לשלם מס בגובה 530 ₪ בסך הכל.
יחד עם זאת, העובד זכאי לקבל 2.25 נקודות זיכוי (מפני שהוא תושב ישראל) במכפלה שווי נקודת זיכוי, סך הזיכוי ממס עומד על 501.75 ₪.
בסופו של דבר, על העובד לשלם מס בגובה של 28.25 ₪ בלבד. גם זה הוא לא ישלם כיוון שהוא יקבל זיכוי ממס על הפרשות לפנסיה.
באילו מקרים ניתן לקבל נקודת זיכוי?
הנה מקרים בהם ניתן לקבל נקודות זיכוי ממס הכנסה וגובה נקודת הזיכוי עבורם (כמובן שנקודות הזיכוי ניתן לצבור – עובד יכול להיות לענות על כמה מקרים):
- תושב ישראל – 2.25 נקודות זיכוי.
- אישה – 0.5 נקודות זיכוי.
- בן זוג שלא עובד – 1 נקודת זיכוי. רק אם אחד מבני הזוג הגיע לגיל פרישה, הוא עיוור או נקבעה לו נכות.
- גרוש משלם מזונות – 1 נקודות זיכוי.
- הורה גרוש/פרוד תושב המגדל את ילדיו – 1 נקודות זיכוי.
- הורה יחיד – 1 נקודות זיכוי.
- ילד עם מוגבלות – 2 נקודות זיכוי.
- הורה לילד עד גיל 5 – 1.5 נקודות זיכוי.
- הורה יליד מתחת לגיל 6 – 1.5 נק' בשנה בו נולד ו-2.5 נק' עד השנה ה-6.
- הורה לילד עד גיל 18 – 1.5 נק' בשנת המס בו נולד, 2 נק' ב-17 שנים לאחר מכן ו-1.5 נק' בשנה ה-19.
- מסיימי שירות צבאי או לאומי/אזרחי – 2 נק' (לחיילים שהשלימו 23 חודשים או 22 חודשים לחיילות, או 24 חודשים למשרתי שירות) או 1 נק' (למשרתים שלא השלימו ככתוב מקודם). למשך 3 שנים מתאריך השחרור.
- תואר ראשון – 1 נקות זיכוי לשנה ראשונה.
- תואר שני או שלישי במסלול ישיר – 0.5 נקודות זיכוי לשנה ראשונה.
- תואר שלישי רפואה – 1 נקודת זיכוי ו-0.5 נקודת זיכוי לשנה אחרי.
- תעודת מקצוע או תעודת הוראה – 1 נקודת זיכות לשנה ראשונה.
- משרתי מילואים או מתנדבים, סטודנטים לתואר ראשון – 2 נק' זיכוי לאורך התואר.
- עולה חדש / תושב חוזר ותיק – 3 נק' ב-18 החודשים הראשונים, 2 נק' ב-12 החודשים אחרי, ו-1 נק' ב-12 החודשים לאחר מכן.