מדרגות מס הכנסה בישראל קובעות כמה מס על הכנסה מעבודה עובדים שכירים ועובדים עצמאיים נדרשים לשלם בשנת המס. המס מחושב בהתאם לדרגת השכר של העובד במהלך השנה.
אם אתם רוצים לדעת כמה מס הכנסה אתם צריכים לשלם, הכתבה עבורכם.
מהם מדרגות מס הכנסה?
שיעור מס הכנסה מעבודה של עובד שכיר או עובד עצמאי נעשים לפי מדרגות מס הכנסה. מדרגות המס הן פרוגרסיביות, כך שככל שההכנסה של העובד גדולה יותר, כך שיעור המס גבוה יותר. המדרגות הן למעשה שכבות של טווח הכנסה של העובד, כך שבכל שכבה יש שיעור מס משלו.
מדרגות המס יכולות להיות מהכנסה מיגיעה אישית שהן כתוצאה מעבודה או מהכנסה שלא מיגיעה אישית שהן כתוצאה מדמי שכירות לדוגמה.
חשוב לציין כי מס הכנסה בישראל הוא מס שמחושב באופן שנתי, אך מחוייב בפועל באופן חודשי. במקרים של שינויים בשכר, העובד עשוי להיות זכאי לקבלת החזר מס.
מדרגות מס הכנסה
1. שיעורי המס החלים על הכנסה מיגיעה על עובד שכיר או עובד עצמאי:
| הכנסה חודשית (מדרגות מס לחודש) | הכנסה שנתית (מדרגות מס לשנה) | שיעור המס |
|---|---|---|
| עד 7,010 ₪ | עד 84,120 ₪ | 10% |
| 7,011 ₪ – 10,060 ₪ | 84,121 ₪ – 120,720 ₪ | 14% |
| 10,061 ₪ – 16,150 ₪ | 120,721 ₪ – 193,800 ₪ | 20% |
| 16,151 ₪ – 22,440 ₪ | 193,801 ₪ – 269,280 ₪ | 31% |
| 22,441 ₪ – 46,690 ₪ | 269,281 ₪ – 560,280 ₪ | 35% |
| 46,691 ₪ ואילך | 560,281 ₪ ואילך | 47% |
בנוסף, אם הכנסה שנתית עולה על 721,560 ₪ (כ-60,130 ₪ לחודש), אותו אדם חייב לשלם מס על הכנסות גבוהות (ידוע בתור מס יסף) בתוספת שיעור של 3%. כלומר, סך המס בדרגה זו היא 50% (47% + 3%).
דוגמה:
עובד שמשתכר 8,000 ₪ בחודש (96,000 ₪ בשנה) ישלם מס באופן הבא:
- 10% על השכר שעד 84,120 ₪ – 8,412 ₪.
- 14% על השכר שמעל 84,120 ₪ ועד 96,000 ₪ (11,880 ₪) – 1,663.20 ₪.
- סך הכל מס ההכנסה: 10,075.20 ₪.
- עם זאת, יש הטבות מס שונות כמו נקודות זיכוי ממס הכנסה שמקטינות את גובה המס הסופי.
2. שיעורי המס החלים על הכנסה שאינה מיגיעה על עובד שכיר או עובד עצמאי:
| הכנסה חודשית (מדרגות מס לחודש) | הכנסה שנתית (מדרגות מס לשנה) | שיעור המס |
|---|---|---|
| עד 22,440 ₪ | עד 269,280 ₪ | 31% |
| 22,441 ₪ – 46,690 ₪ | 269,281 ₪ – 560,280 ₪ | 35% |
| 46,691 ₪ ואילך | 560,281 ₪ ואילך | 47% |
עשויים להיות הבדלים בדרגות המס בין ההכנסה החודשית וההכנסה השנתית בגלל עיגול סכומים. עם זאת, חשוב לציין כי המס מחושב על הכנסה שנתית. אדם עד גיל 60, ישלם לפי הטבלה הזו לעיל.
הערות נוספות
- אדם בן 60 ומעלה זכאי לחישוב לפי מדרגות מס מיגיעה אישית, גם אם הכנסותיו שלא מיגיעה אישית.
- מענק עבודה (מס הכנסה שלילי) – מי זכאי ואיך להגיש בקשה לקבל?