החזר מס הכנסה – מי זכאי לתשלום בחזרה ואיך לקבל את הכסף?

עובדים שכירים או עצמאים? אם חל שינוי מסויים בשכר שלכם בשנה, ייתכן ואתם זכאים לקבל החזר מס הכנסה מהמדינה. כדי לקבל את הכסף, עליכם להגיש בקשה להחזר מס.

הכתבה הזו יכולה להסביר לכם האם מגיע לכם ואיך להנות מההטבה הזו.

מה זה החזר מס הכנסה?

החזר מס הכנסה או בשם מקוצר החזרי מס הוא תשלום של יתרת מס הכנסה ששולמה ביתר אל האדם ששילם את המס ביתר. במילים אחרות, החזר מס הוא סכום כספי שמגיע לאדם, ששילם יותר ממה שהיה חייב לשלם לפי דו"ח ייעודי.

כלומר, נניח ואדם מסויים שילם בשנה מס בסך 12,000 ש"ח, אבל לאחר חישוב נקבע כי חייב לשלם מס הכנסה בסך 10,000 ש"ח בלבד. כתוצאה מכך הוא יכול לקבל 2,000 ש"ח בחזרה והם למעשה החזר המס.

הסיבה שזה קורה הוא שמס הכנסה הוא מס שמחושב על בסיס שנתי, אך אנחנו משלמים את המס בכל חודש בחודשו לפי השכר ולפי מדרגות מס הכנסה. רק לאחר תום השנה אפשר לדעת בוודאות מהו השכר השנתי של העובד ולחשב את המס שחייב העובד לשלם וייתכן מצב שכל המס ששולם בחודשי המס הוא גבוה יותר – כך נוצר פער.

הדבר יכול לקרות גם אצל עובד שכיר וגם אצל עובד עצמאי (למשל עוסק פטור או מורשה).

למי מגיע החזר מס הכנסה?

במשפט קצר: החזר מס מגיע לכל עובד ששילם בפועל יותר מס הכנסה ממה שהוא היה צריך לשלם.

אם להרחיב זאת מעט יותר, אז אנשים שלפחות אחד התנאים קשור אליהם, עשויים להיות זכאים לכך:

• מי שהחליף מעסיקים או מקומות עבודה במהלך השנה.
• מי שלא עבד תקופה מסויימת במהלך השנה.
• מי שהיה בתקופה שהיא חופשה ללא תשלום (חל"ת).
• מי שהיה בחופשת לידה (תקופת לידה והורות).
• מי שגר ביישובים המקנים הטבות במס.
• מי שנולד להם ילד נוסף.
• מי שעובד בכמה עבודות ולא ערך תיאום מס.
• מי שעלה לארץ או חזר ארצה.
• מי שרכש ביטוחי חיים.
• מי שהפריש כספים לחסכונות פנסיוניים.
• מי שמשך כספים החיסכון לפנסיה.
• מי שמשך כספי פיצויים ללא פטור ממס.
• ועוד……….

באילו מקרים מגיע החזר מס? מתי זה קורה?

הנה כמה דוגמאות (חלק מהם) שיכולים לקרות וכתוצאה מכך מגיע לעובד החזר מס:

• מתן תרומה למלכ"ר – כאשר נותנים תרומה, יש זכאות לזיכוי ממס הכנסה.
• אי ניצול נקודות זיכוי ממס הכנסה – כאשר לעובד מגיעות נקודות זיכוי והוא לא ניצל אותם.
• הכנסה מכמה מקורות ללא תיאום מס – כאשר עובד עבד וקיבל שכר מכמה מקורות ולא ערך תיאום מס, נוכה ממנו מס בשיעור מירבי שגבוה משמעותית ממה שצריך לשלם.
• אי ניצול הטבות פטור ממס – כאשר לעובד מגיע פטור ממס במקרים מסויימים והוא לא ניצל אותם.
• הפסקת עבודה – כאשר העובד בחופשה ללא תשלום או באבטלה, הוא ללא הכנסות או עם הכנסות נמוכות משמעותית שמקטניות את השכר השנתי החייב במס.
• לידת ילד – כאשר העובדת בחופשת לידה וחזרה בשנה שלאחר מכן ולכן לא ניצלה את הטבות המס שמגיעו לה.

איך לקבל החזר מס?

ההחזר לא נעשה אוטומטית וצריך להגיש בקשה לרשות המיסים, משרדי מס הכנסה.

לצורך כך, עובדים שכירים צריכים למלא טופס 135 עם מסמכים רלוונטיים המאמתים את הסיבה בגינה מגיע להם החזר (למשל: קבלות על תרומות, אישורים על תושבות וכד' – לפי העניין). כמו כן, יש לצרף טופס 106 המתקבל על ידי המעסיק.

עובדים עצמאים ואלו שאינם שכירים צריכים להגיש דו"ח שנתי על הכנסותיהם באמצעות טופס 1301 עם מסמכים רלווניים המאתמתים את הסיבה בגינה מגיע להם החזר.

ניתן לקבל החזרי מס עד 6 שנים אחרונות (שקדמו לשנה נוכחית), וצריך להגיש בקשה על כל שנה בנפרד. לאחר מכן, עליכם יש למסור את המסמכים אל סניף מס הכנסה במקום המגורים או במיקום העסק העצמאי.

ניתן גם לבצע החזרי מס גם דרך חברה או גוף שבודקים זכאות ואת הסיכוי לקבלת התשלום בחזרה.

איך ומתי מקבלים את הכסף?

הכסף עובר לחשבון הבנק של המבקש. אתם צריכים לצרף אישור על ניהול חשבון בעת הגשת התביעה להחזר מס.

החזר לעובד שכיר נעשה עד שנה מיום הגשת התביעה, בהתאם לעריכת שומה לגביו. החזר לעובד עצמאי נעשה תוך 90 יום או עד 31 ביולי לפי היום המאוחר מבינהם.

בכל מקרה, ההחזר צובר ריבית והצמדה בסך 4% ולכן מס הכנסה יעדיפו שלא לדחות ללא סיבה.